社保入税为何提速对企业的影响有哪些

社保入税为何提速？对企业的影响有哪些？

11月起，企业社保改由税务部门统一征收，着实让很多企业主焦虑了一回。

两年前，下发《国税地税征管体制改革方案》，决定2019年起，社保改由税务部门统一征收。当时这在很多人听来，简直是晴天霹雳。过渡时期，大家都对这事闭口不谈，社保转由税务机关征收像被按下了“暂停键”。

但如今“社保入税”真的来了!“社保入税”对于个人有哪些影响?“社保入税”究竟如何影响企业发展，会给企业带来怎样的风险?“企业应当如何面对“社保入税”带来的挑战？

社保

“社保入税”是通过改革社会保险费供款征缴环节，增强社会保险费的征缴力度。社会保险费的征缴过程包括多个环节，即登记、审核、征缴、追收欠款、划拨财政账户和记账等。现在已明确社会保险费由税务部门统一征管。

说的简单一点其实就是将社保的缴纳地点进行改变，从原来的社保局转向税局，表面上来看，这只是缴费地点的变化，但是事实上来说收费的性质也已经悄然发生变化了，从过去的收费变成了收税，所以一旦企业产生不缴社保或者少缴社保的行为，就是偷税。

社保入税为何突然“提速”?

此前，多地陆续宣布城镇职工社保费暂缓移交税务机关征收。为什么短时间内，就火速推进了呢?

1.各地征缴方式混乱不一

我国各地区根据各自情况自行规定征缴方式。由于管理办法不同, 加之经常处于变化之中, 随意性强，不利于社保的行政管理, 妨碍社保统筹层次的提高和全国大劳动力市场的形成，难以维持社会保障系统的持续性。

目前我国人口老龄化加剧，养老保险基金收入增长呈放缓趋势，而支出则呈刚性上涨趋势，养老基金缺口进一步拉大，有“坐吃山空”之虞。长此以往，未来中国养老金将存在巨大亏空，若不能有效解决，势必会影响社会稳定。基本养老保险基金中央调剂制度，是实现养老保险全国统筹的步。“社保入税”政策是实现养老保险全国统筹的一个重要手段。

2.社保入税后的影响

《社保保险法》明文规定了未按时足额缴纳社保的后果，社保入税后，不缴纳的社保的后果就更严重了，因为此时社保变成了税的一种，不缴纳社保或者未足额缴纳社保的就变成了逃税的行为，严重的将构成逃税罪。

个人：

由于税务部门能够根据个税情况了解和掌握缴费基数，那么过去那种依靠隐瞒和压低社保缴费基数的做法就会失灵。在这种情况下，劳动者的社保费用有可能会出现一定程度地上涨。换句话说，在工资水平一定的条件下，劳动者拿到手的工资有可能会下降。不过，劳动者按照规定缴纳社保费，在医保和未来的养老金方面，其实都能给自己的一个更有力保障。

企业：

随着社保征缴统一转交给税务部门，企业将不得不严格按照要求来缴纳社保费用，偷逃社保费用的空间将被压缩。会降低企业抗风险能力，因为缴纳社保是按月的，如果不能保证每个月有充足的利润用来支付，那很可能因为拖欠社保再背上巨额罚款。以前企业主会在经济不景气的时候拖上一段时间等经济转好。以后可能就要立即裁员了。

社保

企业如何应对“社保入税”的挑战?

“社保入税”大大提高了违规企业的社保缴纳基数，而企业欲降低社保成本，总的而言可以采取降低社保缴纳基数和增加不纳入缴费基数的人员和项目的办法。为此，企业应当合理规划内部组织机构、设计薪酬结构、灵活企业用工模式，寻求有效的方案合理控制用人成本。

1.灵活用工模式

用工模式主要包含传统用工模式、劳务派遣用工形式、非全日制用工形式、劳务用工形式等形式。“社保入税”将会推动各种用工模式如外包、内包、众包平台用工等用工形式多元化发展。结合社保新政及个税法等相关规定，对不同用工模式下企业用人成本进行比较，分析各用工模式的优缺点。

(1)劳务派遣用工形式

劳务派遣用工作为全日制用工的补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施 。 “社保入税”后，劳务派遣单位同样面临社保缴纳透明化的政策规制，其低成本的业务优势不再明显。因此“社保入税”后，劳务派遣用工形式已不能有效起到降低企业社保成本的作用。

(2)非全日制用工形式

企业无需为非全日制劳动者缴纳社保，用人成本较低。但这种用工形式无法在所有岗位实行，由于用工时长，可能产生用工人数增加、招聘成本增加、兼职人员薪酬计算及工资发放工作量增加的弊端。此外，兼职人员对企业来说稳定性较差，若企业大量使用兼职人员，可能影响公司的组织架构。

(3)劳务用工形式

这种用工模式有两种情形，一种是不属于劳动者的用工，比如实习生，已经享受养老保险的退休返聘，这种因为身份原因，被认定为劳动关系的可能性较小。还有一种情形就是身份是劳动者，但是双方是个人劳务承包关系。比如公司找着一个下岗员工承包公司绿化。要求他根据领导要求每天定时浇水施肥。这种情况下，风险较大，一旦没有操作好，符合了劳动关系的三要素，就会被认定为劳动关系。

(4)新型用工模式

外包、内包、众包等新型用工模式。外包是指公司将某项业务外包给第三方公司，由第三方公司承包业务，调配人员，本公司不对第三方公司的人员进行管理，只要求服务结果符合约定标准即可。

内包是指公司内部人员，成立小微企业，从本公司分割出去，以小微企业的名义承接公司分配的业务，在小微企业的人员可以是享受分红的合伙人。

2.薪酬结构设计

企业在实际的工资结构及财务记账中，充分利用如：计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴(即托儿补助)、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、作服、手套等劳动保护用品费、出差补助、误餐补助、住房公积金、企业年金和补充医疗保险等。

薪酬结构模式调整需要专业机构做顶层设计，存在财务的工作量增加、短期内难以完成、机会成本较大、影响企业的运作效率等弊端，可以通过专业的人力资源服务公司进行办理。

总之，我国已经进入人口老龄化阶段，实现全国社保统筹刻不容缓，“社保入税”是我国应对时代挑战、促进收入公平、优化社保结构的重要举措。