当企业在给员工发放工资时 这些涉税风险点需注意

企业获得了职工提供的服务，而给予职工各种形式的报酬以及其他相关支出（如工资、奖金、补贴、福利、五险一金和补偿等），统称之为职工薪酬。
根据相关税收征收管理和缴纳行为规定，负有代扣税款义务的单位和个人扣缴义务人，都应当依法纳税，保障国家税收收入。

自个人所得税改革后，综合所得计算方式也发生了较大变化，引入了预扣预缴应纳税所得额的概念。

而且，随着国家的税收制度逐渐完善，监管力量也越来越严，以下这些工资发放涉税风险行为，将会是重点稽查方向，一定得注意：
1、企业是否涉及虚报、虚列人员
2、员工的工资设置是否在合理范围，企业是否履行了代扣的义务
3、工资个税是否正确按照规定计算，有没有故意漏报、瞒报
4、离职员工是否已经在列表中删除
5、员工在两处或者两处以上的地方取得薪金所得，是否在固定一处单位申报纳税、并年度汇算清缴个人综合所得税
6、员工工资适用税种、税率是否正确，有没有违规把适用高税率转为低税率、少申报个人所得税
7、员工工资表里的个人所得税免征项目是否符合相应要求

随着国家的税收管理稽查力度加强，纳税人通过“非常手段”降低纳税成本的风险也越来越大。
但是，员工工资高45%的个人所得税、20%-40%的个人劳务报酬所得税、20%的投资分红和利润分红个税，这些税负压力该怎么办呢？
方案一：利用区域性税收核定征收政策
个人在国内税收优惠园区成立一家个体工商户，将利润分红、个人劳务收益，转化为个体户服务收益；享受税收园区个人经营所得税0.6%-1.2%的核定征收政策，综合税率在2%左右。
（目前小规模增值税为1%，且个体户的经营所得即个人所得，免企业所得税、分红个税。）
方案二：利用税收园区税务大厅自然人代开政策
当个人与其他企业单位合作，获得的报酬时，正常情况下是按照20%-40%的劳务报酬所得缴纳个税；如果个人在税收园区的税务大厅做临时税务登记，以自然人的身份申请自然人代开；可以享受园区个税0.5%-0.8%的核定征收政策，综合税率在1.56%-1.86%左右。
（无需自然人到场，只需要提供相应资料给税局即可，每人每年可开2000W普票、并附个人完税证明。）

综上所述，随着国家的税收管理稽查力度加强，纳税人通过“非常手段”降低纳税成本的风险也越来越大；那么，个人的高税负压力该怎么办呢？希望以上的一些分析能够帮助到有需要的朋友。